Все зарплатные налоги в одной таблице

Зарплатными налогами называют налог на доходы физлиц и взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Сколько платить и кому — в нашей статье.

Зарплатные налоги на сотрудников

Как Минфин поменяет налоговую систему с 2025 года

Зарплатные налоги состоят из таких частей:

1. НДФЛ по ставке 13% (может быть 15% или 18%. По НДФЛ с 2025 года есть и другие ставки, но таких сотрудников не очень много).
2. Страховые взносы по единому тарифу по ставке 30%. Сюда входят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
3. Страховые взносы на травматизм. Здесь ставка может меняться в зависимости от вида деятельности в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

НДФЛ и взносы по единому тарифу с 2023 года нужно платить в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Поэтому КБК для всех этих выплат будет один и тот же: 182 1 01 02 010 01 1000 110. Однако если ставка НДФЛ у сотрудника повышается, то для 15% КБК будет уже 182 1 01 02 080 01 1000 110, а для 18% — 182 1 01 02 150 01 1000 110.

Страховые взносы по единому тарифу платят отдельно в Социальный фонд, поэтому для них установлен свой КБК: 182 1 02 01 000 01 1000 160.

Откуда взять деньги на зарплатные налоги

НДФЛ удерживают из зарплаты сотрудников, страховые взносы — из денег компании.

Если зарплата отдельного сотрудника превысит определенную сумму (так называемую предельную базу), то с суммы превышения взносы по нему платятся по пониженной ставке — 15,1%. На 2025 год установлена предельная база в размере 2 759 000 руб.

При этом представители малого и среднего бизнеса платят взносы по ставке 15% с выплат, превышающих МРОТ на каждого сотрудника, вне зависимости от того, достигнута предельная база или нет. В 2025 году МРОТ равен 22 440 руб.

Фиксированные взносы ИП в 2025 году: что меняется и что нет

Есть и другие льготы по страховым взносам: для IТ-компаний, некоммерческих организаций, резидентов особых экономических зон и т. п.

Зарплатные налоги перечисляют со всех выплат?

Нет, НДФЛ и страховые взносы платят с зарплаты, отпускных, премий и надбавок, компенсаций за тяжелые условия работы. Не платят с компенсаций обедов, спортзала, обучения, проезда и командировочных в пределах установленных норм.

Когда платить зарплатные налоги

1. В общем случае НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, нужно заплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.
2. НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно заплатить не позднее 28 января.
3. НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно заплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Страховые взносы по единому тарифу, начисленные за месяц, нужно заплатить до 28-го числа следующего месяца.

Страховые взносы на травматизм нужно заплатить до 15-го числа следующего месяца.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!