Патентная система налогообложения

Патент для ИП — это разрешение заниматься определённым видом бизнеса. Вести учёт по патентной системе налогообложения (ПСН) очень просто, отчётность не нужна, а патент всегда стоит одинаково независимо от реальных доходов. Правда, патент доступен ИП не для всех видов деятельности и только тем, чья сумма дохода с начала года не превышает 60 млн рублей и у кого в штате — не более 15 человек. Как избежать отказа в выдаче и понять, нужен ли вам патент для ИП?

• Зачем оформлять патент
• Как получить патент
• Главное

Зачем оформлять патент

Вы рассчитываете много заработать

Патент рассчитан исходя из ставки 6% налога на ожидаемую выручку ИП в течение года. Если вы заработаете больше, доплачивать налог не придётся. Чем больше ваша реальная выручка превысит среднюю сумму, тем больше вы сэкономите на налогах. Чтобы определить минимальную сумму выручки, после которой вам выгоден патент, рассчитайте стоимость патента через калькулятор на сайте налоговой и убедитесь, что он не выше 6% от вашей выручки. Не забудьте про страховые взносы — на ПСН их нужно уплачивать в полном объёме в дополнение к оплате самого патента.

Вы не платите торговый сбор

Если вы занимаетесь розничной торговлей, хорошие новости: на патенте торговый сбор можно не платить. Правда, сам патент на торговлю обычно стоит недёшево. Ставка может различаться в одном городе в зависимости от районов. Например, в Академическом районе Москвы на одну розничную точку площадью менее 50 м² патент на весь 2025 год обойдётся в сумму 370 656 рублей в год, а в Пресненском районе — 741 312 рублей в год.

У вас сезонный бизнес

В отличие от УСН, на патент можно перейти в любой момент в течение года и приобрести его на любой срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно для сезонного бизнеса: можно максимизировать доход в горячий сезон.

Перейти на патентную систему налогообложения могут не все предприниматели. Если вы продаете подакцизные товары, лекарственные препараты или изделия из меха, которые подлежат обязательной маркировке, то получить патент не получится. Чтобы убедиться, что с вашим видом деятельности можно перейти на патентную систему налогообложения, ознакомьтесь с перечнем на сайте ФНС.

Вы впервые зарегистрировали ИП в социальной или научной сфере

Тогда есть шанс попасть под налоговые каникулы, которые устанавливает региональный закон, и до конца календарного года не платить налог. На УСН использовать каникулы тоже можно, но на патенте удобнее — не надо ни платить налог, ни отчитываться. Главное, не забыть про страховые взносы — от них налоговые каникулы не освобождают.

Как получить патент

Процедура получения патента занимает не больше 10 дней. Чтобы её пройти, следуйте инструкции:

Подайте заявление

Отправить заполненное заявление нужно за 10 дней до начала предпринимательской деятельности — форма заявления размещена на сайте налоговой. В течение 5 дней налоговая обязана принять решение и, если все хорошо, выдать вам патент.

Оплатите налог

Если вы получили патент на срок до 6 месяцев, то налог нужно оплатить в полном объёме до окончания действия патента. Если же патент предоставлен на 6–12 месяцев, то оплатить налог нужно в два этапа: сначала 1/3 суммы в первые 90 дней действия патента, оставшиеся 2/3 — до окончания срока действия.

При этом налоговую декларацию на патенте предоставлять не нужно .

Ведите учёт доходов

Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, должны вести учёт доходов в специальной книге учёта .

Как избежать отказа от налоговой

Чтобы получить патент, соблюдайте правила подачи заявления и убедитесь, что у налоговой не будет оснований вам отказать:

1. Проверьте, что сумма вашего дохода с начала года — не больше 60 млн рублей, в штате числится не более 15 человек и вы не нарушаете условия перехода на патент (свериться можно со вторым абзацем п. 8 ст. 345.45 НК РФ ).
2. Убедитесь, что ваш вид деятельности включён в перечень разрешённых для получения патента.
3. Правильно укажите срок выдачи патента — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
4. Оплатите все недоимки по налогам.
5. Заполните все обязательные поля в заявлении.

Что будет, когда срок патента истечёт

Когда срок действия вашего патента закончится, налоговая снимет вас с учёта в течение 5 дней. Такой же период даётся и на снятие с учёта в результате прекращения деятельности предпринимателя или в случае утраты права на применения патента.