Когда и какую отчётность сдавать индивидуальному предпринимателю

Бизнесмену приходится постоянно держать государство в курсе своей деятельности: если не соблюдать актуальные сроки сдачи основной отчётности для ИП, придётся платить штрафы.

• Куда отправлять документы
• ИП на ОСНО
• ИП на УСН без сотрудников
• ИП на ЕСХН
• ИП на патенте без сотрудников
• ИП с сотрудниками

Куда отправлять документы

Есть два учреждения, перед которыми ИП должен отчитываться в обязательном порядке:

• Налоговая инспекция — сюда отправляют декларации в зависимости от формы налогообложения.
• Социальный фонд — сюда идёт отчётность по сотрудникам, если они есть.

С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования стали единым Социальным фондом России. Фонд объединяет в себе все функции ПФР и ФСС.

То, какие формы отчётов сдаёт ИП, зависит от формы налогообложения и наличия работников.

Если последний срок подачи отчётности приходится на выходной или нерабочий день, он переносится на следующий рабочий день

ИП на ОСНО

Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать два документа:

1

Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.

Штраф за нарушение срока — 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания, но не более 30% от суммы НДФЛ.

Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за опоздание с 3-НДФЛ, если по декларации налог отсутствует.

2

Декларация об НДС

Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

• за прошлый год — до 25 января текущего;
• за I квартал года — до 25 апреля;
• за II квартал — до 25 июля;
• за III квартал — до 25 октября.

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Декларацию 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели с 2020 года не подают. При этом авансовые платежи в налоговую никто не отменял — ИП теперь сами рассчитывают их размер исходя из доходов по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учётом налоговых вычетов. Вносить такие платежи нужно до 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Годовой НДФЛ платят до 15 июля следующего года с учётом внесённых платежей.

ИП на УСН без сотрудников

До 2025 года единственной отчётностью ИП на УСН была декларация за прошедший год. С 1 января 2023 года её нужно подавать до 28 апреля текущего года.

А с 2025 года для «упрощенцев» добавился ещё и НДС: не для всех, а только для тех, чей доход в течение года превысит 60 млн рублей. Подробно о том, как платить НДС на УСН, рассказали в статье. Декларацию подают 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть за первый квартал 2025 года сдать декларацию нужно до 25 апреля 2025 года.

За пропуск срока подачи декларации придётся заплатить от 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Если опоздаете с подачей декларации НДС более, чем на 20 рабочих дней, налоговая может приостановить ваши операции по счетам.