Что меняется для компаний и ИП на упрощенке: опубликовали законопроект по налоговой реформе

С 2026 года ставка НДС вырастет до 22 процентов, а компании и ИП на упрощенке начнут платить НДС при доходах от 10 млн руб. Но появятся и новые льготы. Появился законопроект с поправками. Расскажем о тех, которые больше всего повлияют на работу упрощенцев.

НДС на упрощенке. Лимит для освобождения от НДС компаний и ИП на упрощенке снижают с 60 до 10 млн руб. Таким образом, с 2026 года будут платить НДС все упрощенцы, чьи доходы за 2025-й окажутся выше 10 млн руб. Специалисты Минфина отмечают, что эта мера позволит эффективнее бороться с дроблением бизнеса. Министр финансов пояснил, почему лимит для уплаты НДС решили снизить с 60 до 10 млн руб. При таком пороге дробление становится экономически нецелесообразным. Министр уточнил, что пониженные ставки НДС на упрощенке останутся неизменными. При доходе 10-250 млн руб. надо будет платить 5 процентов, при доходе 250-450 млн руб. – 7 процентов.

Отмена пониженных тарифов по взносам для МСП. Пониженный тариф по взносам для МСП останутся только для приоритетных отраслей обработка, производство, транспорт, электроника и др. В 2025 году взносы по тарифу 15 процентов с выплат работникам сверх полутора МРОТ могли применять все компании и ИП из реестра МСП. В 2026 году такая возможность останется только у тех компаний и ИП, основной вид деятельности которых попал в перечень, который должно утвердить Правительство. Чтобы применять пониженный тариф, нужно будет соблюдать еще одно условие. Доля доходов от основного вида деятельности должна быть не меньше 70 процентов.

Для компаний и ИП из сферы обрабатывающих производств сохранится пониженный тариф по взносам 7,6 процентов. Его смогут также применять к выплатам работникам сверх полутора МРОТ. Для ИТ-компаний, а также НКО и благотворительных организаций на УСН сделают регрессивную шкалу: 15 процентов для выплат в пределах базы по взносам и 7,6 процента – сверх нее. Льготы сохранятся для приоритетных отраслей (обработка, электроника, транспорт). Для радиоэлектронной промышленности тариф взносов с выплат сверх предельной базы сделают нулевым. От взносов освободят выплаты работникам и ИП, которые служат в СВО, независимо от срока действия их контракта.

Введение дополнительных обязанностей по взносам. С 2026 года для коммерческих организаций вводят дополнительные обязанности по взносам. Потребуется начислять взносы исходя из МРОТ с выплат руководителям, если они получают зарплату ниже минималки. В 2026 году МРОТ составит 27 093 руб. То есть, при общем тарифе с зарплаты директора надо будет платить минимум 8128 руб. взносов в месяц.

Лимит доходов на патенте. Лимит доходов для патентной системы власти также решили снизить до 10 млн руб. с 2026 года. По новым правилам право на патент предприниматель утратит, если доход за предшествующий год или с начала календарного года превысит 10 млн руб. Сейчас лимит на патенте составляет 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

Новые запреты для ИП на патенте. С 2026 года патент запретят для розничной торговли через объекты с торговыми залами, а также для грузоперевозок. Не смогут применять ПСН предприниматели при торговле в стационарных объектах, а также ИП, которые оказывает услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом.

Имущественные налоги организаций. Компании больше не будут подавать уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество с кадастровой стоимости. Теперь инспекторы ежеквартально должны будут присылать компаниям уведомления с суммами налога и авансов. Кроме того, сдвигают на месяц сроки уплаты имущественных налогов. Так, налог за год потребуется уплатить не позднее 28 марта, а не февраля, как сейчас.

Личные налоги. Для участников СВО и их родственников установят льготы по транспортному и земельному налогам. Многодетные родители получат налоговые вычеты по земельному налогу и налогу на имущество. Законопроект с поправками в НК 29 сентября поступил в Госдуму (законопроект № 1026190-8 на sozd.duma.gov.ru).